关于印发《2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点》的通知
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关于印发《2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点》的通知
建设部
关于印发《2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点》的通知
建市[2005]45号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
经国务院同意，现将《2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实，抓紧制定并落实工作方案和目标，确保2005年清欠任务的完成。
解决建设领域拖欠工程款部际工作联席会议（代）
二○○五年三月二十九日
2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点
2005年是落实国务院提出“对2003年年底以前已竣工项目的拖欠工程款,要在三年内完成清欠任务”要求的第二年，也是解决政府投资项目拖欠工程款的关键一年，对完成三年清欠总目标的关系重大。今年要继续从实践“三个代表”重要思想和坚持立党为公、执政为民宗旨的高度，树立科学发展观和正确政绩观，认真贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于进一步解决建设领域拖欠工程款问题意见的通知》（国办发[2004]78号，以下简称《通知》）。要以切实解决政府投资项目拖欠工程款为重点，结合当前保持共产党员先进性教育活动的精神，进一步落实国家宏观调控政策，合理控制投资规模。要充分发挥解决建设领域拖欠工程款部际工作联席会议成员单位的作用，紧紧依靠地方各级政府，加强领导，明确分工，突出重点，狠抓落实，健全长效机制，加强监督检查和舆论监督，确保清欠目标按期完成，促进国民经济健康持续协调发展。经部际工作联席会议研究决定，2005年清理建设领域拖欠工程款工作要点如下：
一、工作目标
（一）切实解决政府投资项目拖欠工程款，确保实现“地方各级人民政府投资项目清欠要在2005年年底前基本完成”的工作目标。其中，东部地区要力争全部完成政府投资项目清欠，中、西部地区要基本完成（75-80%）政府投资项目清欠；省级政府要带头完成本级政府拖欠工程款的清欠任务，加强清欠工作有关政策的研究，并督促本地区完成清欠工作任务。
（二）积极推进房地产和其他社会项目的清欠。要加强对市场和企业的监管，主要以经济和法律手段，督促债权债务双方加快结算工作，核定欠款数额，签订还款合同，并按合同约定按期、足额还款。
（三）健全解决拖欠工程款的长效机制。一方面认真抓好已出台政策办法的落实工作，另一方面要抓紧研究、制定和完善有关法规制度，健全长效机制，从源头上防止新的拖欠。
二、工作原则
各级政府要坚持以科学发展观指导城市建设工作，决不允许用拖欠工程款的方式搞政绩，要自觉树立“清欠也是政绩”的思想，逐级狠抓落实。
（一）以政府投资项目清欠为重点，带动清欠工作全面开展。突出解决拖欠比例较高的政府用房、市政、教育、交通等项目的拖欠工程款问题。国务院有关部门要按照职能分工和项目的资金渠道，分别负责中央政府本级投资项目的清欠工作，对地方政府投资项目清欠工作进行监督指导，积极督促地方政府落实地方承诺资金。
（二）省级政府对地方清欠工作负总责，统一组织地方各级政府投资项目拖欠工程款的清欠工作，要加强对地市一级政府投资项目还款计划的监督检查，采取必要的鼓励和限制措施，推动清欠工作。对提前和按时完成清欠任务的地区，要予以表扬和鼓励；凡逾期未能基本解决政府投资项目拖欠工程款问题的，除极特殊的项目外，一律不再批准其新建政府投资项目。同时，对一些困难地方要给予必要的支持和帮助。
（三）要综合运用经济、法律以及必要的行政手段，解决房地产和其他社会项目的清欠。对房地产项目清欠，要注意兼顾已支付商品房预付款的购房者等方面的利益，并逐步建立房地产拖欠追偿制度。
（四）坚持标本兼治、综合治理，认真抓好已出台政策、办法的落实工作，加强执法检查；同时，进一步完善政策法规，从根本上防止新的拖欠。
三、解决现有拖欠的主要工作措施
（一）地方政府要采取多种方式筹措资金解决政府投资项目拖欠
1．属于使用中央政府投资的地方政府配套投资项目，因地方政府承诺配套资金不到位造成的拖欠工程款，由地方政府统筹安排本级财政用于工程建设的资金，包括预算内资金、土地出让金、城市基础设施配套费、各项政策性收费等，按资金使用的相关规定落实配套资金，并安排一定比例资金专项用于偿还拖欠工程款。
2．属于地方政府投资项目的拖欠工程款，由地方政府通过预算内资金、土地出让金、城市基础设施配套费以及资产变现等渠道筹集资金，并按资金使用的相关规定统筹安排，偿还拖欠工程款。对于竣工未结算或存在纠纷的项目，可参照《通知》中提出的解决中央本级预算单位拖欠工程款的有关办法处理。
3．属于政府补助投资项目的拖欠由出资人分别偿还。使用中央政府补助投资项目，由相关部门负责落实所承诺的资金；使用地方政府补助投资项目，由省级政府协调解决；企业拖欠的部分，由项目建设主管部门督促企业采取多种方式筹措资金解决。
4．各级地方政府要统筹安排本级财政用于工程建设的各项资金，从中划出一定比例专项用于清欠。同时将上级财政增加的对本地区的一般性转移支付和本地区本级财政超收收入优先用于解决政府投资项目拖欠工程款问题。财政困难地区解决政府拖欠确实有困难的，省级政府应给予必要的支持和帮助。
（二）加强调研，分类指导，提出具体解决措施
对拖欠比例较高的政府用房项目由发改部门、财政部门牵头，市政工程项目由建设部门牵头，教育工程项目由教育部门牵头，交通工程项目由交通部门牵头，组织专题调研小组，提出具体指导意见和措施，并落实解决。对于已成为呆账、死账的拖欠项目，要区别不同情况，具体分析，提出具体解决措施。
（三）运用经济、法律及必要的行政手段清理房地产开发和其他社会项目的拖欠工程款
1．有关部门和地方政府要按《通知》要求，区别不同情况，针对国有或国有控股企业投资的和民营等非公有制企业投资或控股的房地产开发和其他社会项目的拖欠工程款，深入研究有关清欠的政策性问题，有针对性地提出具体解决意见和措施。要做好协调工作，引导建设单位和施工企业通过市场中介机构核定欠款数额，制订还款计划，签订还款合同，并按合同约定按期、足额还款。经协调不能达成一致的，可通过司法途径解决。对企业已经变更、解散的，无法追索项目直接债务人拖欠的，要研究并明确和落实企业出资人等相关方的责任，同时，也要分析施工企业的责任，并提出指导意见。
2．建设（房地产）管理部门要每季度向土地管理部门及相关部门通报拖欠工程款的房地产开发企业名单及其清欠状况，对继续拖欠、未按《通知》要求解决拖欠工程款的房地产开发企业，禁止其以自己的名义或投资入股单位的名义参与土地使用权的招标、拍卖、挂牌出让以及新开房地产项目；禁止其投资方、股东参与政府重点工程投资建设活动，限制其参与政府特许行业的经营活动。对通报不及时或把关不到位的，要依照规定追究有关责任单位和人员的责任。
3．土地管理部门在审核房地产开发用地出让对象资格、商业银行在发放贷款时，要严格审查开发企业项目资本金是否达到法定条件；达不到法定条件的，不得向其出让国有土地使用权、发放房地产开发贷款。建设（房地产）管理部门要强化房地产开发项目资本金管理制度，严格市场准入。要加强对房地产开发项目手册的管理，并督促开发企业将开发过程中项目资本金变动情况如实反映在项目手册中。对不按规定定期如实报备项目手册、抽逃项目资本金、拖欠工程款的，要记入其信用档案，通报有关部门，并及时向社会公布。
（四）加大工程结算协调处理力度，加快清欠工作进度
财政部、建设部等有关部门和地方政府要加大对《建设工程价款结算暂行办法》的执行和监督力度，积极做好拖欠双方的协调，及时解决因工程结算引发合同纠纷拖延还款案件；要促进质量检测、造价咨询和合同调解仲裁社会中介机构的发展，为解决争议和纠纷等提供条件；督促拖欠双方加快核准拖欠数额，限期办理结算手续，制定还款合同，对到期不结的，要采取相应的处罚措施。
（五）积极支持、配合法院清理拖欠工程款，加快判决案件的执行
地方政府和有关部门要积极配合法院落实对已判决案件的执行。中央本级预算拨款项目拖欠的工程款，国务院有关部门要协助法院尽快执结。地方政府投资项目拖欠的工程款，有关地方政府要协助法院于2005年年底前执结。对法院在执行中遇到对建筑物拍卖、变卖以及以物抵债变价处理的，建设（房地产）管理部门要予以配合。
（六）加强监督检查，确保清欠计划落实
1．由部际工作联席会议成员单位组织两次清欠工作大检查，督促地方抓好还款计划，重点是政府投资项目还款计划的落实。第一次检查（4月）的内容主要是清欠计划的执行情况，确保每一个拖欠项目都制订清欠计划，落实资金来源；第二次检查（9月）的内容主要是清欠计划的完成情况，确保清欠目标的实现。两次检查结果及时向国务院汇报后向全国通报。
2．按不同工程类别继续选择一批拖欠数额大、社会影响大的政府投资项目作为重点案例,由部际工作联席会议相关成员单位专项督办，分析原因、找出症结，并制定解决相应类型项目拖欠的办法。各地也要结合实际选择一些拖欠情况较复杂的典型项目按行业进行督办，并及时上报督办结果，带动清欠工作的深入开展。
3．加强对拖欠数额较大和还款滞后的重点地区、重点行业的新开项目的专项督察和监管。对不能按计划完成清欠任务的地区和行业，加强检查、抽查，严格审查其新开工项目资金落实情况。对资金不落实的新上项目一律不得批准，并采取暂停安排或减少国家补助资金等限制性措施。对在建项目要加强监管，对资金不到位的项目，在切实提出并实施资金落实方案前，坚决予以停建或缓建。对违规审批项目的责任单位和人员，要依照规定追究责任。
4．定期通报，加快清欠工作的进度。建设部要改进和完善网上申报办法，建立拖欠工程款进展情况月报制度。部际工作联席会议将重点做好报告和通报工作，每季度向各地通报一次清欠进度。同时向社会公布清欠工作进展较快的地区和部门，以鼓励先进，督促进展较慢的地区和部门加快清欠步伐。各省（区、市）也要建立起相应的定期通报制度，加强对地市一级还款计划的监督执行。
5．各级监察机关要加大监督检查力度，对不认真贯彻落实党中央、国务院有关政策规定，贻误清欠工作，以及不认真履行监督职责的，要严肃追究责任人员和有关领导的责任。
四、加快长效机制的建立和完善，防止产生新的拖欠
（一）抓好已出台管理办法和措施的贯彻实施工作
1．贯彻落实《关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保的若干规定（试行）》，已经开展的要总结经验并逐步完善，切实发挥工程担保制度的作用；其他地区要积极试点，创造条件，全面推行，充分运用市场机制和经济手段预防新的拖欠。
2．建设部要建立和完善建筑业企业和房地产企业信用档案和建筑市场监控体系，抓紧诚信体系建设，运用信用约束和失信惩戒机制，规范建设方和施工方的市场行为，防止新的拖欠。
3．建设部和财政部要加大对《建设工程价款结算暂行办法》执行情况的监管力度；审计署要进一步加强和规范工程竣工决算审计工作。
4．劳动保障部和建设部要以贯彻《劳动保障监察条例》为契机，强化对《建设领域农民工工资支付管理暂行办法》贯彻落实情况的监督检查，指导各地制定建筑业企业劳动合同示范文本，积极培育和发展建筑劳务企业，加强对建筑业企业劳动用工行为的监督检查。劳动保障部门要将规范农民工工资支付纳入日常监管工作，有关部门要做好相关的协助配合工作，防止新的拖欠发生。对举报的拖欠农民工工资问题，要做到有诉必查，逐一落实。
5．建设部和财政部要制定《工程质量保证金管理办法》的推行方案并组织实施。
6．人民银行、银监会要督促商业银行严格按照《中国人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》和银监会颁布的《商业银行房地产贷款风险管理指引》等相关文件与监管规定的要求，进一步完善房地产信贷审批管理办法，严格房地产信贷管理。
7．要积极引导施工企业运用《合同法》第286条和《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》，发挥工程结算等私权凭证的作用，通过法律手段，推动已结算工程的支付，必要时可申请采取强制执行手段解决拖欠。
（二）进一步加强长效机制建设，重点解决政府投资项目拖欠工程款的问题
1．国家发展改革委要会同有关部门抓紧研究制定有关政府投资管理的规定，建立健全可行性研究审批、规划等方面的规章制度，确保切实落实项目建设资金，并切实加大对违规项目的处罚力度。国务院有关部门要加快政府投资项目建设组织实施方式的改革和试点，积极推进“代建制”试点工作，建立权责明确、制约有效、科学规范、专业化管理和社会化运作的管理体制及运行机制，从源头防止政府投资项目拖欠。
2．国家发展改革委要研究制定政府投资项目超概算的管理办法，财政部要进一步加大推行国库集中支付制度和政府采购的力度，减少政府投资项目支付环节，加强付款监管，确保工程款按规定程序及时、足额支付到中标单位。
3．建设部要会同有关部门抓紧做好《建筑法》、《建筑工程施工合同示范文本》的组织修订工作，明确承发包双方在工程款结算、支付程序等方面的法律责任和对违法行为的处罚规定；研究制定带资施工行为管理办法，明确规定政府投资项目一律不得要求施工企业带资建设，对违规带资施工政府投资项目中的企业，银行不得发放贷款。
4．审计署要抓紧研究制定规范政府投资项目审计的管理办法，提高政府投资项目审计的质量和效率。
合同诈骗中“非法占有目的”之探析
向隆鸣
合同诈骗罪是97刑法新增加的罪名。在以往的司法实践中，合同诈骗的行为都按诈骗罪处理。同其他金融诈骗罪一样，合同诈骗罪也是从诈骗罪中分离出来的。在1996年《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》（以下简称“96司法解释”）中，合同诈骗以司法解释的形式初次从普通诈骗中分离出来，但并没像其他金融诈骗罪那样，发展为独立的罪名，当时在定罪和量刑上都按诈骗罪处理（现在合同诈骗罪的量刑也同诈骗罪相一致）。随着社会主义市场经济秩序的建立和发展，合同的作用和影响在我们生活中越来越普遍、越来越重要，准确把握合同诈骗犯罪和合同纠纷的界限，是区分罪与非罪的一大难点。
一、现行刑法规定与96司法解释的差异
根据刑法第二百二十四条规定，合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，以虚构事实或隐瞒真相的办法，骗取对方当事人的财物，数额较大的行为。行为上主要表现为该法条所列举的五种情形：1、以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同（即虚假主体）；2、以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保（即虚假担保）；3、没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的（即以履行小额合同引诱诈骗）；4、收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的（即携款逃匿诈骗）；5、以其他方法骗取对方当事人财物的。侵害的客体是经济合同管理制度和公私财物的所有权。主体是一般主体。
96司法解释第二条第三款则是用六个方面的行为规定了“行为人有下列行为之一的，应认定其行为属于以非法占有为目的，利用经济合同进行诈骗”，其中仅第（一）项就规定：“明知没有履行合同的能力或者有效的担保，采取下列欺骗手段与他人签订合同，骗取财物数额较大并造成较大损失的：1、虚构主体；2、冒用他人名义；3、使用伪造或者无效的单据、介绍信、印章或者其他证明文件的；4、隐瞒真相，使用明知不能兑现的票据或者其他结算凭证作为合同履行担保的；5、隐瞒真相，使用明知不符合担保条件的抵押物、债权文书等作为合同履行担保的；6、使用其他欺骗手段使对方当事人交付发款、物的。”此外还规定了第（二）至第（六）项内容。
仔细比较，现行刑法规定与96司法解释的差异是很明显的。主要表现在，一是刑法第二百二十四条规定的合同诈骗的范围较96司法解释要窄，仅上述五个方面，而96司法解释规定的合同诈骗的范围，比刑法二百二十四条宽泛许多。比如96司法解释规定“虚构主体”即为合同诈骗的行为特征之一，而刑法第二百二十四条则明确规定“以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同”。根据刑法这一规定，仅用假姓名签订合同就不能简单地认定为合同诈骗。二是根据96司法解释的规定，只要行为人实施某一特定行为就应认定其主观具有非法占有故意，这一规定过于简单化、绝对化，有客观归罪倾向，而97刑法则明确规定“有下列情形之一，以非法占有为目的……”将诈骗的主观故意与客观行为特征作为并列条件，突出和强调了行为人主观上必须具有非法占有目的。也就是说，行为人的客观行为具备了诈骗犯罪的某一行为特征并不必然推定其主观具有非法占有故意。
根据上述比较，笔者认为， 96司法解释显然已不能适应市场经济条件下正确区分合同诈骗犯罪和民事欺诈行为的需要，与现行刑法关于合同诈骗罪强调行为人主观非法占有目的的规定有抵触，也不符合刑法的一般原理，在司法实践中不应再适用。
二、如何认定“非法占有目的”
既然刑法第二百二十四条的规定突出和强调了行为人主观上必须具有非法占有目的，将诈骗的主观故意与客观行为特征作为并列条件，既然不能再按照96司法解释规定的那样，只要行为人实施某一特定行为就可必然推定其主观具有非法占有故意，那么，在办理合同诈骗案件时，确认行为人在签订、履行合同过程中，在主观上具有非法占有目的就显得非常重要。
“非法占有目的”属于主观方面问题。这一问题的焦点是：“非法占有的目的”是在什么时候产生，是否必须在合同签订的当时就有，还是可以在合同签订之后产生？如何确认在履行合同过程中产生的非法占有目的？常见的“借鸡下蛋”的行为如何认定？
（一）签订合同时即产生非法占有目的
从理论上讲，行为人在实施犯罪行为的当时，必须是明知自己是在利用经济合同，以欺骗手段，实施骗取公私财物的行为，而且主观上应当是直接故意，过失和间接故意均不能构成本罪。刑法第二百二十四条规定的五种具体情形中，前三种（即虚假主体、虚假担保、以履行小额合同引诱诈骗）都可以明显看出行为人在签订合同过程中就要有“非法占有目的”的犯罪故意，其签订合同不是为了进行合法正当的交易，而是通过签订合同达到骗取对方财物的目的。这一点，无论从理论上还是司法实践中都是不难判定的。
（二）履行合同过程中产生的非法占有目的
这是一种很复杂的情形，也是认定合同诈骗犯罪的难点之所在。它难就难在行为人在签订合同时往往还没有（至少是还没有证据表明有）非法占有目的，而履行合同是一个动态的、在时间跨度上甚至是一个漫长的过程，一方面行为人的某些行为表明行为人在履行合同（至少表面上是在履行），另一方面，行为人的某些行为表明行为人没有履行合同或者以履行合同为幌子行诈骗之实。这里面要区分两种情况：
1、如何认定“携款逃匿”中的“非法占有目的”。根据刑法第二百二十四条规定，以非法占有为目的，收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的，应当认定为合同诈骗罪。对于客观行为具备“携款逃匿”的特征，是否还需要证明行为人主观上的“非法占有的目的”？对此有两种不同观点。有的认为，“携款逃匿 ”的行为，行为人的主观故意要靠推断得出，主张不需要证明主观上的“非法占有目的”，只要存在“携款逃匿”的行为就应当定罪。有的主张只要有证据和事实证明行为人在签订合同时没有诈骗的故意，就不应当构成合同诈骗犯罪。笔者认为，这种情况一般在实践中很难确认行为人在签订合同时的主观故意，只要在没有事实证明行为人签订合同时没有“非法占有的目”，而实施了“携款逃匿”的行为，根据刑法规定的“在签订、履行合同过程中”的规定，就可以推定行为人在履行合同过程中产生了非法占有的犯罪故意。
2、如何认定“携款逃匿”以外的“非法占有目的”。对此刑法没有明确规定。只是在刑法第二百二十四条第（五）项中规定了“以其他方法骗取对方当事人财物”，据此我们可以认为，但凡刑法第二百二十四条第（一）至（四）项规定以外的诈骗行为，都可以归入“以其他方法”之列。
对于如何推定“以其他方法”诈骗时的“非法占有为目的”，最高法院在97刑法以后至今没有出台新的司法解释。在96司法解释滞后于形势不宜适用，而司法实践中的合同诈骗案件层出不断需要解决的情况下，怎么办理此类案件？笔者认为，在新的司法解释没有下发之前，各地可根据刑法原则制定相关标准，以适应当前司法实践之急需。如上海市公检法司1995年11月下发的《关于查处经济领域中利用合同犯罪案件若干问题的意见》中的有关规定办理。该《意见》虽非司法解释，且其中的部分内容与97刑法二百二十四条规定相抵触，但该《意见》第一条第二项规定“利用合同骗取财物造成他人经济损失，且有下列情形之一的，应认定为以非法占有目的：对骗得财物进行挥霍化用的；用于归还欠债或抵偿债务的；用于进行其他违法犯罪活动的。”很明显，上述意见是从当事人的客观行为来推定其具有主观上的非法占有目的，内容符合刑法的立法原则，也弥补了当前司法实践中对合同诈骗罪的“非法占有目的”无明确司法解释的不足，为从客观行为上评判行为人的主观故意提供了合理依据。
（三）对于“借鸡下蛋”行为中非法占有目的的确定
我们的社会正处在经济转型时期，在经济交往中，行为人在签订、履行合同中虚构、隐瞒某些情况的现象大量存在。一些合同当事人在没有资金情况下，依靠虚构事实骗得的资金进行经营，盈利了可以履行合同，亏损了则无法返还骗取的财物和资金，一般被称为 “借鸡下蛋” 或“拆东墙补西墙”。在当前的司法实践中，这类案件很多，性质不太好确定。对于这类案件，笔者认为，也要区分二种情况处理，不能一概而论。
1、不宜以合同诈骗论处
一般认为，如果确有“借鸡下蛋”的事实，应当按照民事欺诈处理。如最高法刑庭顾保华同志认为，实践中，确有当事人在签订合同中使用欺骗手段，在履行合同中具有欺诈行为，但其目的并非为非法占有他人财物，而是为解决其生产经营中诸如资金短缺、周转困难等，对此，不宜以合同诈骗论处。
这一观点认为，认定犯罪要始终坚持主、客观相一致的原则，既反对主观归罪，也反对客观归罪。民事欺诈行为与合同诈骗犯罪，尽管客观方面都有虚构事实或隐瞒真相，利用对方错误认识获益的行为，但应分清两者的本质区别。民事欺诈中，行为人之所以采取欺骗方法，主观上是为了使对方产生错误认识，做出有利于自己的民事行为，然后通过履行该民事行为而牟利，其目的是获取因履行民事行为而产生的“增值利益”而非对方财物本身。而合同诈骗犯罪，行为人主观上是想非法占有对方财物本身。对于为签订合同而使用欺诈手段，但主观上不具有非法占有目的，只是为了通过签订、履行合同获利，即使客观上造成对方当事人财产损失，也不应追究当事人的刑事责任。绝不能将行为人采取的欺诈行为与案件的其他事实分离出来单独进行评价。笔者赞同这一观点。
2、“借鸡下蛋”过程中的合同诈骗行为应当认定
在赞同上述观点的同时，笔者并不认为，“借鸡下蛋”中只有民事欺诈而无合同诈骗。恰恰相反，应当认真区分“借鸡下蛋”中的合同诈骗行为，及时给予打击，以充分保障对方当事人的合法权益，不给犯罪分子利用“借鸡下蛋”进行合同诈骗的可趁之机。
我们知道，“借鸡下蛋”和在客观上造成对方当事人财产损失，都属于客观表象，判别民事欺诈还是合同诈骗，关键在于区分行为人主观上是否具有“非法占有目的”。如果行为人主观上不具有非法占有目的，即为民事欺诈；如果行为人主观上具有非法占有目的，则应认定为合同诈骗。在这里，行为人主观上的“非法占有目的”，在嫌疑人拒供的情况下，可以从其签订合同时的身份、履约能力的有无、有无履约行为、未履约的原因、对标的物的处分方式，以及事后对所造成损失的态度等方面进行综合分析，判断其主观心理状态是否具有非法占有目的。
如李某合同诈骗案：2002年4月5日，犯罪嫌疑人李某化名“李云”与纪某签订75吨焦炭购销合同。李某在把纪某焦炭销售给倪某的过程中，又与倪某合伙做“废钢渣”生意。倪用李销售的焦炭烧结了炉底，于是在两次收到焦炭共38吨后便不再要李的焦炭，并先付6000元给李某。李某按纪某的要求将剩下的36吨焦炭拉到倪某的厂里堆放。此后，李某未按合同约定付款，纪某便向公安机关控告李诈骗。公安所通知李到所接受调查。2002年5月30日至7月19日，公安机关三次找李调查此事，李以纪的焦炭质量不好烧坏了炉子为由，称要纪赔偿损失，并陈述自己在与倪某做“废钢渣”生意，因倪某的厂使用了纪某的焦炭而造成“死炉”停厂，自己也无经济收入，并于当月22日委托有关技术部门对焦炭质量进行检验。公安机关当时未将此案作刑事案件处理。此后的近一年的时间里，倪某已向李某付清14500元焦炭款，李某也收到8000元的卖“废钢渣”款，同时还向陈某借了5000元，但仍未向纪某履行付款义务，也未向纪某就焦炭质量问题提出主张，却将上述款项用于赌博、买彩票等违法活动和个人生活消费，且将38吨焦炭中的10余吨给陈某作为抵偿借其5000元的债务。2003年6月中旬，公安机关查明李某收取倪某的货款后而不付纪某的货款，并将部分焦碳抵偿其他债务后，遂对李立案侦查。
撇开李某的供述与辩解，从现有证据看，在本案的前一阶段，李某“借鸡下蛋”的行为特征比较明显，他确实在与倪某合伙做生意，也确实从某钢铁厂的炉料公司联系到不少钢渣等废料，至案发时，也还有一些从钢渣中清筛出的籽铁积压在倪某的厂里没有卖出。在这一时间段里，李某虽然有一些欺诈行为，如使用化名签约、慌称说自己开炼铁厂、对公安机关说自己是给倪某打工，还未拿到工钱等，但他与纪某、倪某交叉做生意的基本事实是存在的。而且，在此期间，倪某仅付给李某部分焦炭款，而李某也确实在为联系废渣而奔跑，纪某的焦碳质量也确有问题。现有证据很难确定李某在签订合同时即产生非法占有目的，故公安机关当时未将其作为刑事案件处理不无道理。
但在本案的后一阶段，情况发生变化。证据表明，纪某售给李某75吨焦碳后分文未得，而在长达一年多的时间里，李某收到的焦碳款、钢渣款以及借款已达27000余元，有明显的履约能力，但他既无履约行为，也无履约愿望，而是将收取的货款用于赌博、抵偿债务和个人化费。根据上海市公检法司《关于查处经济领域中利用合同犯罪案件若干问题的意见》中关于对骗得财物进行挥霍化用的、用于归还欠债或抵偿债务的、用于进行其他违法犯罪活动的，应认定为以非法占有目的的意见，可以判定，李在履行合同过程中产生了非法占有纪的财物的故意，对其应适用刑法二百二十四条第一款第五项“以其他方法骗取对方当事人财物”。本案起诉后，法院判决李某犯有合同诈骗罪；李亦服判，未上诉。
三、建议两高尽早制定相关司法解释
鉴于目前司法实践中这类案件逐渐增多，为准确区分合同诈骗与民事欺诈的法律界限，及时有力打击合同诈骗犯罪，充分保障当事人合法权益，仅有一些案例和零散的学理解释是不够的，建议两高尽早制定关于办理合同诈骗案件若干问题的司法解释，以适应当前司法实践之急需。
关于印发《上海市规范建设工程行政处罚裁量权实施办法》及《上海市建设工程行政处罚裁量基准（2012年版）》的通知
上海市城乡建设和交通委员会
关于印发《上海市规范建设工程行政处罚裁量权实施办法》及《上海市建设工程行政处罚裁量基准（2012年版）》的通知
沪建交〔2012〕855号
各有关单位：
现将《上海市规范建设工程行政处罚裁量权实施办法》及《上海市建设工程行政处罚裁量基准（2012年版）》印发给你们，请各单位遵照执行。
二○一二年七月三十日
上海市规范建设工程行政处罚裁量权实施办法
第一条为规范本市各级建设行政主管部门行政执法行为，进一步提高依法行政水平，保障公正和合理行使行政处罚裁量权，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》等法律、法规和规章的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本市各级建设行政主管部门及其执法机构（以下简称执法机构）在实施行政处罚时适用本办法。
第三条本办法所称行政处罚裁量权是指执法机构查处违法行为时，在法律、法规和规章规定的行政处罚种类和幅度范围内作出行政处罚的自主决定权和处置权。
第四条本办法所称当事人是指违反有关建设法律、法规和规章规定的行政相对人，包括建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位、咨询代理单位等建设市场各类主体，以及建设系统各类注册执业人员、从业人员。
第五条行使行政处罚裁量权应当遵循公平、公正的原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、程序正当原则和综合裁量原则。
第六条在实施行政处罚时，对于违法主体、性质、情节相同、相似，或者社会危害性相当的案件，适用的法律依据、处罚种类以及处罚幅度应当相当。
第七条处罚种类可以单处或者并处的，可以选择适用，对具有从轻处罚情节的适用单处，对具有从重处罚情节的适用并处；对规定应当并处或者应当先没收违法所得再作其他处罚的，不得选择适用。
第八条同一违法行为违反了不同法律规范的，在适用法律时应当遵循下列原则：
（一）下位法服从上位法，上位法律规范优先适用；
（二）同位法律规范有特别规定的优先适用；
（三）同位法律规范生效时间在后的优先适用。
第九条对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第十条作出行政处罚，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。
第十一条各级建设行政主管部门及其执法机构应当通过执法信息系统开展行政处罚。
实施行政处罚的法律文书，及其执法信息系统应当按照市建设行政主管部门统一规定执行。
第十二条当事人有下列情形之一的，依法不予行政处罚：
（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；
（二）违法行为在二年内未被发现的，但法律另有规定的除外；
（三）其他依法不予行政处罚的。
前款第（二）项规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
第十三条当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
（二）受他人胁迫实施违法行为的；
（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
有从轻或者减轻行政处罚情节的，应当在法定行政处罚幅度内选择较低限额确定处罚标准，但不得低于行政处罚幅度所设定的最低处罚标准。
第十四条当事人有下列情形之一的，可以依法从重处罚：
（一）违法情节严重，造成严重后果的；
（二）多次实施违法行为，屡教不改的；
（三）在执法机构对违法行为进行调查取证过程中，故意隐瞒事实，弄虚作假，销毁违法行为证据的；
（四）对举报人或者执法人员实施打击报复，查证属实的；
（五）伪造、涂改、使用假证、假手续，违法情节严重的；
（六）其他应当依法从重处罚的。
有从重处罚情节的，应当在法定处罚幅度内选择较高限额确定处罚标准，但不得高于处罚幅度所设定的最高处罚标准。
第十五条当事人的违法行为同时具有从轻和从重情节的，应当按照整改情况、社会危害程度和后果影响等因素进行裁量。
第十六条本市实行建设工程行政处罚裁量基准制度。
建设工程行政处罚裁量基准由市建设行政主管部门综合考虑当事人违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和后果影响等因素，将法律、法规和规章所规定的行政处罚种类和幅度，按照合法、合理、公正和过罚相当的原则制定。
市建设行政主管部门应当根据新出台法律、法规和规章，及时补充和完善建设工程行政处罚裁量基准。
第十七条凡已纳入裁量基准制度的行政处罚事项，各级建设行政主管部门在实施行政处罚时应当依据本办法采纳裁量基准中确定的处罚标准。
第十八条对未纳入裁量基准制度的违法行为，各级建设行政主管部门在实施行政处罚时应当按照本办法的规定，对违法行为作出过罚相当的行政处罚。
第十九条违法行为构成犯罪的，应当依法移送司法机关追究当事人的刑事责任，不得以行政处罚代替移送。
第二十条行政处罚案件核审后，无正当理由，不得擅自改变处罚决定。
第二十一条当事人对执法机构作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律、法规另有规定的除外。
第二十二条执法机构违反本办法，有下列情形之一的，由上级主管部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依照干部管理权限追究行政责任：
（一）徇私舞弊、滥用行政处罚裁量权的；
（二）违反法定程序、超越职权、擅自提高或者降低处罚标准的；
（三）因行政处罚裁量权行使明显不当，被行政复议机关撤销、变更或者确认违法的；
（四）因裁量显失公正，造成行政处罚案件被人民法院生效判决变更的；
（五）在执法监督检查中被确认为裁量行为明显不当，行政处罚案件被上级机关依法撤销、变更、纠正的；
（六）因裁量行为明显不当，导致发生突发事件，造成不良社会影响的；
（七）依法应当追究行政责任的其他行为。
第二十三条本办法及其行政处罚裁量基准不得在行政处罚告知书、行政处罚决定书中直接引用为行政处罚的依据。
第二十四条本办法与法律、法规和规章的规定不一致或者未作规定的，按照法律、法规和规章的规定执行。
第二十五条本办法由市建设行政主管部门负责解释。
第二十六条本办法自2012年8月1日起实施。
附件：上海市建设工程行政处罚裁量基准（2012年版）
